针对中国未来三年完成国民不动产登记制度及实施远景，让所有人都浮想联翩；有人说这是为了房地产税的征收建立最有效的数据库；有的说这是全面征收房地产税的前兆；从海外地区财富统计的历史目的分析来看，真正的意图却可能是为即将开证遗产税来铺桥搭路。

中国经过了30年经济的高速发展，催生了持续增长的高净值人群；逐渐迎来了财富更迭和传承的时间结点；此时此刻，对于已经富裕的中国精英阶层而言， 可能征收的房地产税仅是毛毛雨，而最让富人头痛的遗产税才是心头大患。

在美国, 洛克菲勒家族、肯尼亚家族，都已借道家族信托、家族基金会的财务规划和基金运作,让自己的财富隐匿在信托中, 间接控制商业不动产及上市公司,使自己的财富不断积累和增长。

在中国，SOHO中国的潘石屹、玖龙纸业张茵、龙湖地产吴亚军等多位中国富豪都在境外效仿美国富豪而设立了家族信托。

为什么中国的富有和精英阶层要离岸进行信托规划呢？

主要因为：国内对于家族信托的配套制度有缺失—没有信托登记。信托机构在为家族客户进行服务时，家族客户的财产需要在信托公司登记成信托财产，信托财产与委托人和受托人各自都能隔离。如果委托人有债务，或是受托人有债务都不能动用信托财产。但遗憾的是，目前只是《信托法》有规定信托财产的隔离功能，而无法落实到正式的信托登记。

信托制定及为遗产税的规避而制定的财务规划有那么重要吗？经典案例分析：拥有1563亿元新台币身家的台湾首富蔡万霖在2004年过世，按照中国台湾法律的税务要求，其子女需要缴交782亿元新台币的遗产税。但经过了生前一系列的财富“乾坤大挪移”之后，蔡万霖名下的财产所缴纳的遗产税额大幅缩小，最终缴付的遗产税也只有5亿元新台币，节省755亿新台币。

事实上，遗产税是遗产税和赠予税合并征收。遗产税是政府赋予公民继承遗产的法律权利。被继承人如果要继承这笔遗产，必须先按被继承人死时这笔遗产的市场价格向政府交税，完税后才有权继承遗产。遗产包括房地产、货币、有价证券、保险收益、礼物、古董、珠宝首饰、车辆、家具等所有这些遗产征税，有的国家对所有这些遗产征税，有的国家则只对其中一项或者几项遗产征税。遗产税的纳税人各国规定也不统一，有的规定继承人是纳税人，有的则规定被继承人是纳税人。如果被继承人是纳税人，那就意味着死人是纳税人，所以，有的国家对遗产税的通俗叫法是“死人税”。

跟我们国人的财富守护和传承有什么关系呢？

在2013年2月3日，国务院批转由国家发展改革委、财政部、人力资源社会保障部制定的《关于深化收入分配制度改革的若干意见》中提出，研究在适当时期开征遗产税。

2010年修订的《新版草案》（尚未实施）甚至给出了具体征收起点、对应税率及其计算方法，具体内容如下：

1、应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产；

2、在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、交付遗赠，不得办理转移登记；

3、无人继承又无人受遗赠，遗产依法归国家所有，免纳遗产税；

4、被继承人死亡之前，依法应补缴的各项税款、罚款、滞纳金、未偿还的具有确凿证据的各项债务等允许在应征税总额中扣除；遗产税免征额为20万元。

《新版草案》超额累计税率表的征收标准和比例依次为：

1）、对应纳税遗产净额不超过80万的税率为0；

2）、80万-200万的征收税率为20%；

3）、200万-500万的征收税率为30%；

4）、500万-1000万的征收税率为40%；

5）、超过1000万的适用税率为50%；

按照以上计算方法，500万的遗产税净额应纳税84万，1000万、3000万的遗产净额分别应纳209万和1034万。

过去的15年里中国GDP保持了年均10%左右的高速增长，催生了一批高财富规模的富有人群，有预测未来三年的高净值人士和超高净值人士的年复合增长率将达到20%左右。到了2015年，高净值人士人数将达到200万。可见，对于该类人群而言，房地产的价值几乎占据了他们财富规模的70%，而不动产登记制度的实施，必将让这些人士的绝大多数财富暴露于税务征收之列。 如何最大限度的合法规避和减免遗产税成为了财富有效向下一代传承的最重要议题。

如何合情、合法、合理的进行遗产税务的规避呢？

法国政治家让-巴蒂斯特．科尔贝说：“税收科目很多恰似鹅毛，但征税技巧是在拔毛的时候不要让鹅叫”。而对于众多的高财富规模的有产者而言，如果不想成为那个被拔毛的鹅的话，该如何解决问题呢？解决规避和减免遗产税的方法有哪些我们国人可以借鉴呢？

方法一：财产转移策略：

1）、运用信托为遗产规划工具进行资产保全、财产专业管理；

2）、运用保险遗产规划工具；

3）、将公益信托与财团法人作为遗产规划工具；

方法二：遗产税避税策略：

1）、生前将应税财产转为免税财产，如购买保险和寿险；

2）、选择价值低估时期作为财产为身后财产（压缩财产价值）；

3）、设控股公司递延应课税赋；

方法三：进行移民和海外资产配置，把财富转移到免征遗产税、增值税的国家和地区；

例如：中国香港免征遗产税和资本增值税；新加坡免征资本增值税、澳大利亚免征遗产税。

总结，税务征收的风暴即将来临，山雨欲来风满楼；在合理、合法、合情的投资规划和税务减免的传承规划下，守护和传承财富比创造财富更容易被忽略，但意义却无比重大。只有未雨绸缪，才能自信于胸！

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作者简介：中国外国专家局专家资质，国际注册高级理财规划师；《投资与理财》、《置业》、《钱经》、《私享》、《重庆青年报》等媒体特约地产投资专栏作者、作家；著有畅销书《决胜海外房地产》、《澳洲房地产投资全攻略》，北京当代金融培训中心房地产培训讲师；【更多精彩内容】请关注微信公众账号“Victor-liulei”，笔者个人微信帐号：Victorliulei; 新浪微博：Victor刘磊；

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