上交所开展年报培训“防微杜渐”事先化解公司违规风险

年报是上市公司信息披露最重要的环节和最核心的内容，也直接影响投资者对上市公司的价值判断和投资决策。

在当前不断变化的经济形势下，上市公司面临新的挑战，个别公司规避监管的动机也有所增加。

证券时报・e公司记者获悉，随着年报季的到来，为进一步提高上市公司年报信息披露质量，守住不发生系统性风险的底线，上交所在部署年报工作的同时，也及时开展年报培训，将监管端口前移，通过事先明确规则、标准。上交所对重点监管事项提示政策要点，以明确监管导向，预防公司不必要的违规行为重复发生，也给试图跨域规则“灰色地带”的公司敲了警钟。

此次培训内容不局限于会计问题，而是一次从监管理念政策到会计实务操作的“系统讲解”。

在了解监管形势和监管理念的基础上，此次培训聚焦2019年年报的审核目标和重点，对财务信息披露真实性、资金占用和违规担保、治理规范性、突击交易、资产减值、并购重组的持续监管等事项明确了监管要求。

培训强调，上交所将督促上市公司及大股东做到“四个敬畏”，牢牢守住“四条底线”，严格按照有关规定的要求真实、准确、完整、及时、公平地披露相关信息。对于财务造假、关联方利益侵占等违法违规行为，将坚持“三及时”的原则予以严厉打击。同时，培训中就去年年报审核情况及发现的共性问题、违规情况进行了通报，供有关公司参考并引以为戒。

据介绍，培训中对常见会计问题进行了具体讲解分析。

近年来，一方面市场交易日益复杂，新业态和新模式层出不穷，另一方面，多项新会计准则陆续在上市公司全面执行，而公司财务人员执业水平参差不齐，导致准则具体执行中出现偏差。也有高风险公司利用准则空间进行盈余管理甚至粉饰报表，例如，利用收入确认总额法与净额法的选择、对是否构成重大影响或是否合并报表的主观判断、资产减值处理方式调整等，实施不当盈余管理甚至虚假披露。

有鉴于此，此次培训结合日常监管的常见会计问题，重点讲解了股权投资、收入确认、商誉减值等会计处理的逻辑及监管口径。

此外，培训还就年报审核工作的开展机制、公司年报披露中需关注的重点规则、年报编制操作中的注意事项等进行了讲解，并对上市公司在会计处理、年报编制甚至日常信息披露中普遍遇到的共性问题进行集中解答。

提醒在先、警示在先，事先化解公司违规风险，全面提升公司信息披露质量是上交所举办本次培训的目标。公司纷纷表示，通过培训对定期报告披露中存在的工作疑点和重点、难点进行梳理和归纳，阐明监管标准，有助于避免公司因规则不熟悉、操作不规范等问题被处罚，防微杜渐。

为更好地提升对上市公司的服务水平，此次培训采用了“线上+线下”的方式，在两场培训中全程直播，具有在线回放功能，方便上市公司和相关工作人员回看和学习。

值得关注的是，上交所在帮助上市公司提高质量方面多措并举，近期采用培训、座谈等更趋多样化和针对性的方式，寓监管于服务，聆听公司及股东的需求。去年全年，上交所的培训工作端口前移、深入推进、扩大覆盖面，取得了良好效果。通过及时传递监管政策、理念，消除误解、取得共识、立好规范，帮助作为信披责任人的上市公司提高认识、认真执行、规范运作。

据介绍，上交所今年的对外培训加强了对控股股东、实控人的全覆盖，成为传递监管理念的最有效渠道。2019年，上交所组织举办及参与实施的各类上市公司培训项目共计112期，培训课时超过720个小时，培训人数逾19000人次。

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