上市公司企业内部审计报告导致实施其他风险警示的说明-上市公司内控审计报告
重点在最后、心急的直接文末[赞]
为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护
社会主义市场经济
秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、
审计署
、银监会、保监会制定了《
企业内部控制基本规范
》。
本制度于2008年5月22日印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。
基本规范共七章五十条，各章分别是：总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例，确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架，并取得了重大突破。
一是科学界定内部控制的内涵，强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。
二是准确定位内部控制的目标，要求企业在
保证经营管理合法合规
、
资产安全
、
财务报告及相关信息真实完整
、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。
三是合理确定内部控制的原则，要求企业在建立和实施内部控制全过程中贯彻全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
四是统筹构建内部控制的要素，有机融合世界主要经济体加强内部控制的做法经验，构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。
五是开创性地建立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构审计为重要组成部分的内部控制实施机制，要求企业实行内部控制自我评价制度，并将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系；国务院有关监管部门有权对企业建立并实施内部控制的情况进行监督检查；明确企业可以依法委托会计师事务所对本企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。
以上是政府公开内容，企业的《内控管理制度》参照规范制定、大同小异略有不同，属于企业的内部制度只适用于企业本身及其下属企业。
例 内控审计报告 如下
国家银保监会等单位未来规范公司会制动大量的《办法》《规则》《制度》
相应企业也要制定一些制度来规范和约束自己及员工
如《公司章程》《股东大会议事规则》《独董制度》《信披制度》《内幕知情人制度》《内控制度》等。
懂得都懂这些必要但很多企业不能百分比执行且存在吃灰情况[偷笑]
大量被ST公司内控非标主要是存在违规资金占用、违规担保等、就是一些应该经过董事会审议的内容没有过会一些违规情况。间接暴露企业内部存在问题。
2、内控非标企业撤销其他风险警示条件
上市公司
资金占用
情形已消除，向本所申请对其股票交易撤销其他风险警示的,应当提交
会计师事务所
出具的专项
审核报告
、
独立董事
出具的
专项意见
等文件。
公司违反规定程序
对外担保
情形已消除，向本所申请对其股票交易撤销其他风险警示的，应当提交
律师事务所
出具的
法律意见书
、
独立董事
出具的专项意见等文件。
公司
内部控制缺陷
整改完成，内部控制能有效运行，向本所申请对其股票交易撤销其他风险警示的，应当提交会计师事务所对其
最近一年内部控制
出具的
标准无保留意见的审计
报告或者鉴证报告、
独立董事
出具的专项意见等文件。
总结：内控缺陷需要年报以后才能申请、资金占用违规担保解除即可申请 摘帽。
其他摘帽下次再叙[谢谢]
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